法稅追追追

《法稅追追追》誰才是繼承人?稅局一紙認定 讓人倒賠兩千萬

誰才是繼承人?繳了遺產稅卻領不到半毛遺產,稅局一紙認定,讓人倒賠兩千萬;被繼承人死前兩年內的贈與要課稅,卻沒有區分贈與動機,變成認真照顧者要被課稅,漠不在乎者不必被課稅,孝順者吃虧,不養者得利,這是在「懲罰奉養者」嗎?這則令人心痛又錯愕的新聞,再次暴露出台灣遺產稅制度的荒謬。一位洪小姐因姊姊過世留下1.6億元保險金,竟遭國稅局認定為繼承人,被課以2,180萬元遺產稅。她原以為繳完稅後便能領回保險金,結果保險公司卻說,「妳不是受益人,錢不能給妳。」最終,她一毛未得,卻要倒貼兩千多萬。這不是虛構情節,而是真實發生在台灣的法律悲劇。

國稅局認為保單屬於被繼承人財產,應納入遺產課稅;但保險公司根據契約原則,僅認保單上的受益人OOO1間「某禪寺」。於是出現荒謬結果,國稅局收了稅,錢卻由他人領走。法律各說各話,夾在中間的洪小姐卻成了最大受害者。這起事件凸顯出制度的根本問題,國稅局只重形式認定,不問財產實際去向。洪小姐既非受益人,又未取得財產,卻要為「未得之財」承擔重稅,明顯侵害財產權,也恐違憲。

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《法稅追追追》不只稅法僵化! 財稅官員的思維「石化」才是病灶

日前,立委王世堅質詢財政部長莊翠雲,質疑財政部「本位主義」過於嚴重,無時無刻都在想著「增加國庫收入」,造成民眾不便。他提出一個的新聞事件,女法官控訴,37萬元人工生殖醫療費用列為所得稅扣除額,卻被台北國稅局剔除,官司打6年仍敗訴,因為不是財政部認定的「會計紀錄完備正確之醫院」,她對稅法的僵化感到無奈。

王世堅立委說,目前國內自費診所1601家,「會計紀錄完備的醫院」僅6家,且只有2家為婦產科,這麼少的原因是「會計紀錄完備正確之醫院」資格必須由「診所自行申請」,他認為財政部可以去稽查,但不該以診所未主動申請為由,就轉嫁讓民眾無法抵稅,這與「改善少子化」的政策背道而馳。財稅機關為了稽徵上的方便,經常違反「量能課稅原則」,也違反平等的原則,因此爭訟不斷,原因就在於財稅官員的恣意認定。

第一屆國家金璽獎得獎人,並擁有會計、法律雙博士學位的張進德博士曾公開指出,「台灣稅務機關以營利事業所得稅為查稅的重點方向,但稅務官員為了績效,往往以與業務無關、成本無法查核為理由,剔除具有合法憑證且確實有支付的費用及成本,虛增所得額。

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《法稅追追追》民意壓力國際條件政治勇氣三者並行 期待改革真正啟動

台灣的貨物稅制度早在2002年就被行政院財改會點名「應分階段取消」,但23年過去了,這項過時的稅制仍然安然無恙。這不是因為技術無法調整,也不是社會沒有聲音,而是政府部門陷入一場集體心理防衛戰,讓改革遲遲無法啟動。從心理學角度來看,這場「不改革的堅持」背後其實有跡可循:

一、認知失調與自我合理化:不願面對早該改的現實對財政部來說,若現在承認貨物稅該改,就是間接承認過去20年來的「不作為」或「錯誤」。避免承擔改革所帶來的風險與羞辱。

二、既得利益防衛心理:放手等於失權每年超過1500億元的貨物稅收入,對財政部內部而言,是一頭穩定產蛋的金雞母,與其冒險推動改革、重構稅制,官僚體系更傾向守住現有稅源,就算這稅制不合時宜、對產業發展有害,也不願冒失控風險。

三、沉沒成本謬誤:已經投入太多,不想推倒重來,貨物稅制度已行之多年,擁有完整的法令、徵收機制與行政人力,這讓政策執行者產生心理錯覺:「舊系統雖然不理想,但至少還能用」。這正是「沉沒成本謬誤」的典型。

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《法稅追追追》少子化不僅是國安危機問題 更是生育政策稅制公平問題

台灣生育率再創新低!內政部統計顯示,2025年5月新生兒僅8,433人,較4月再減251人,再度刷新歷史低點。少子化被政府定調為「國安危機」,然而對年輕世代而言,結婚、生子早已不是情感選擇,而是沉重的現實壓力。晚婚、不婚、晚生、不生,背後不是不愛小孩,而是步步難行的環境現實。

政府雖推出人工生殖補助,看似對求子家庭釋出善意,實際卻暗藏「稅制陷阱」。許多夫婦在報稅時才發現:只因選擇了「全自費診所」,即使花了數十萬甚至百萬求子,有療程、有發票、有醫療需求,卻無法列入所得稅扣除。這不是逃稅,而是被制度遺忘。

問題出在行政認定標準,只要診所未納入健保、或未被財政部認定為「帳目完備的特定醫療機構」,醫療費用便不具扣抵資格。目前全台有1,500多家合法經營的自費診所,竟僅有6家符合報稅抵扣條件。這樣的門檻根本是陷阱,不是保障。

一位法官因不孕進行人工生殖,六年間花費37萬元,最終仍與國稅局纏訟失敗。連法官都難伸冤,一般民眾如何自處?更別說許多年輕人誤以為政府補助名單就等於報稅抵扣名單,實則兩者毫無關聯——衛福部公布的102家補助特約機構中,實際僅6家符合財政部稅務認定,其中僅2家是婦產科診所。資訊分散、查核困難,令人誤入「報稅地雷區」。

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《法稅追追追》唯官員有良心 以民為主以法為規法治稅制改革

時間是嚴謹的,尤其是法律的規範,多一天,少一天都不行。譬如稅款徵收期間,財政部常以函釋擴大解釋,造成認知差異上時效的爭議以及人民權益的損失。

針對稅捐徵收期間計算不同見解,最高行政法院大法庭為統一法律見解,於114年6月4日宣示114年度大字第1號裁定,揭示「納稅義務人就本稅依法申請復查,及依復查決定之應納稅額繳納3分之1或提供相當擔保,依法提起訴願及行政訴訟,經判決確定後,於計算該稅款徵收期間時,依稅捐稽徵法第23條第3項規定扣除同法第39條暫緩執行之期間,其扣除期間之末日應計算至行政法院判決確定時。」

應計算至「行政法院判決確定」時,簡單明確,然而,財政部的函釋居然能扭曲成,「判決後稽徵機關再填發繳款通知書的繳納期間屆滿30日」,想要延長徵收期間,竟可以無所不用其極地硬拗至如此田地,堪稱奇蹟。還好大法庭的法官們能夠堅持正義,不留給財政部上下其手的空間。感謝法官們仗義執言,築起防線為人民保住應有的權益。

金石國際法律事務所林石猛律師認為大法庭採用租稅法定主義(國會保留)、例外規定解釋從嚴,認為完全契合「司法為民、保障民權」憲法意旨。他回想自己在75年年底初任檢察官時,學長就曾告知如法律規定不明確時,其利益應歸人民。因罪刑法定主義的適用結果,法律沒有規定或限制,就是人民的自由,租稅法定亦然。

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《法稅追追追》刪除獎勵金魔戒 稅官無利可圖還全民賦稅正義

自美國總統川普祭出全球性的新關稅政策後,萬萬沒想到這新關稅政策思慮不週,竟成了七傷拳,也重創了美國的民生與經濟,嚴重的物資短缺與通貨膨脹, 可見不合理的稅制,影響到民生與經濟的速度可謂立竿見影,回溯美國獨立,就是因為受到不合理稅制的壓迫,嚴重影響到民生與經濟,因而導致政權更迭,執政者都應謹慎因應,不可掉以輕心。

國稅局不合理的重罰,其實連一般人民也都難逃悲慘的命運,新北市有一位九十幾歲高齡的人瑞,二十幾年前賣掉家族的土地,得款10億元,繳了4億增值稅後,餘款6億元,該婦人直接以該筆錢,購買銀行的無記名可轉讓定存單,並將該定存單交給兒子保管,卻被國稅局認定是贈與,就以漏報贈與稅的名義,要婦人補繳贈與稅2億8千萬元,並加罰一倍,共須繳交5億6千萬元,等於賣了土地後的10億元,最後僅剩4千萬元,剩下的9億6千萬,全繳給國稅局了,且高額的罰款讓她家產盡失,非常不合理,提出行政救濟,最後還是以敗訴收場。

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《法稅追追追》稅制亂象是體制設計下的深層病灶

房屋稅 2.0 號稱是「調整不動產稅制不合理現象」的改革工程,標榜著足以對症下藥、打擊囤房,但在實務操作中卻屢屢翻車。從國小校園司令台被課稅、住戶錯列非自用住宅、稅單錯發達數萬件之譜、並有民眾遭受錯誤課稅多年卻無法全額退還。上述的混亂與失誤案例並非僅是轉型陣痛,而是體制設計下的深層病灶:「制度錯亂、治理失能、數位工具失控」。

亂象一:AI已經導入協助查稅?台東利嘉國小收到一張司令台的房屋稅單,引發校方錯愕,這並非是個笑話,而是一場由條文修法與「電腦自動勾稽」聯手製造的鬧劇。根據修正後的《房屋稅條例》第15條,非自然人不再享有小額房屋免稅,結果連學校的司令台都被系統認定為課稅對象。制度與技術的結合,目的應該是要協助提升公部門的判斷能力,進而排除不合理的稅單。

亂象二:誤判自住,稅單錯上加錯。台北市五萬多張錯誤稅單誤認「非自住」、新北市數千件車位誤用稅率,揭露出地方政府對新制理解不足、人力培訓未及。過去房屋稅率明確劃分住家1.2%、非住家3.6%,但2.0新制強調「歸戶」、「設籍」、「實際使用」三要素的交叉認定,卻未提供一套公開、透明的認定邏輯與申訴流程,導致人民在一堆不透明的規則中迷失。

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《法稅追追追》法官對稅法的僵化也感到很無奈

每年房屋稅,因各地開出的稅單異常,數以萬計,引發極大風波,已然造成各階層的民怨。據東吳大學法商講座教授陳冲在媒體報導《房屋稅風波,與當年有無誤導委員有關》。在105年新立法委員就任後,幾位教授把自己研究成果,情商委員提出「納稅者權利保護法」草案,立法過程朝野委員頗有共識,居然過關斬將,趕在年底三讀通過,大伙額手稱慶,但沒想到通過的條文,一個閃失,比未立法前,更不能保護納稅人,也間接促成這次的房屋稅風波,諷刺吧? 

稅務行政訴訟法學教授、法官、大律師或稅務機關退休下來都打不贏。如台北地方法院有兩名法官,對人工生殖手術費抵稅的問題,提起行政訴訟遭駁回,連憲法法庭皆裁定不受理,讓法官對稅法的僵化感到很無奈。問題的癥結在哪裡?稅捐稽徵人員任意開單問題嚴重,人民不服申請復查、訴願到訴訟,因為行政救濟失靈,事實上法官判決書與國稅局答辯狀「抄很大」!相似程度高達99%;從人民打稅務行政訴訟打不贏,就可以知道,國稅局行政裁量權獨大的亂象。

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《法稅追追追》公權力傲慢 「稅單濫開」竟要人民自證無稅?

雖說納稅是國民應盡的義務,然若稅捐機關開錯稅單,不僅不思檢討、改進,反而推諉卸責,要求納稅人自證清白,納稅人的人權所剩幾何?

新制房屋稅2.0甫開徵即出現不少亂象,造成民眾許多困擾。如社區大樓房屋稅出現房屋及停車位不同稅率,更有房屋稅的繳款書,納稅義務人竟是一所小學,且被課稅的地點,是學校司令台。不禁令人懷疑政府藉「打房2.0」之名,行搶錢之實?幸而,此事在該校校長向台東稅務局反映後,只要拍照證明課徵的「房屋」是司令台,寄回稅務局即可免繳房屋稅。

司令台要繳稅,真是聞所未聞!據台東稅務局說法,電腦只要勾稽到非自然人有房屋就會寄繳稅通知,司令台有屋頂屬於房屋,才導致被課稅。現今全台有幾個學校的司令台是沒有屋頂的?電腦的勾稽不是人或稽徵機關去設定的嗎?倘若,稽徵機關不能認錯、改進,避免民眾無端困擾,反而要求學校自證司令台為學校建物、教學使用,如此心態不是傲慢又是什麼?

知名法學專家真理大學吳景欽教授即曾遭遇國稅局要求補稅,還要他自己證明沒有逃漏稅的經歷。他說:「我還是教法律的,結果告輸了,那麼丟臉還是要講出來,為什麼?千滴淚啊。」顯見,不僅小老百姓易受其害,就連法學教授也難以倖免!

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《法稅追追追》超徵5283億是喜訊?別被政府的「數字幻術」騙了

根據財政部公布,2024年稅收「超徵」 5283億元,近十年無論哪個黨派執政,超徵超過2.4兆。這樣的「成績」,表面上看來風光,但仔細一看,卻是一場制度性的災難。

所謂「稅收超徵」,就是政府原本預估要收的稅收金額,結果實際徵收遠遠超過。問題來了:政府為什麼每年都估不準?預算難道是靠「猜」的?四年來預算接連保守,顯然不是單純失誤,而是制度性低估,讓國人每年繳得多、用得少。

更諷刺的是,政府大內宣不斷,卻對稅收超徵的錢要怎麼用,始終說不清楚。 政府說要償還國債、充實健保財源。問題是,債還了多少?健保又補了哪一塊?沒有清楚交代,民眾當然懷疑,這些錢是不是早已默默流進了補選挹注、特定利益團體補助的黑洞中。 

台灣國債高達六兆,每人負擔超過26萬元,是誰造成的?難道還要人民用「繳更多稅」來補這個洞?這根本是懲罰誠實納稅人。

此外,我們的稅制早就過時了。娛樂稅還在收、印花稅還存在、貨物稅不公平,很多稅早已與現實脫節。娛樂稅本是針對奢侈品,如今民眾去電影院看場電影還要課稅?被稱為百年老稅的印花稅,是過去紙本時代的產物,現在文件電子化,還在收這種「紙上稅」到底合理嗎?難道說:黑貓白貓只要會抓老鼠,都是好貓;就是「電子稅」「紙上稅」只要課到稅,就是好的課稅制度。

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