台灣CRS共同申報準則預計108年上路，金融機構明年元月起，將針對個人帳戶逾百萬美元還有新開立的帳戶實施盡責審查。包括地址、電話、居住國資訊皆是審查指標，金額未達標的帳戶在109年年底前也要清查整理，財政部保守估計首波清查，將超過萬人以上。

根據瑞士信貸報告指出，台灣2018年淨資產在百萬美元以上的國人約有52.1萬人，這些高資產族群將是銀行盡責審查的潛在對象。

國際財政司長李雅晶指出，我國金融機構最慢在108年底前必須完成審查帳戶程序，109年6月要申報其帳戶資訊，財政部則在109年9月針對高資產帳戶與他國做首次自動資訊交換。

我國今年受APG評鑑，金融機構不僅多方採取CDD（盡責審查客戶），甚至大砍OBU帳戶，六大公股行庫包括第一銀、華南銀、彰銀、合作金庫、台企銀和兆豐銀各自關閉至少上千個OBU帳戶。

近來，金融機構陸續詢問國際財政司，若CRS審查中找不到客戶、也無法確認其國籍，是否需依照洗防形式「砍帳戶」。李雅晶表示，CRS審查不會要求關閉帳戶，不過，金融機構應該要做好KYC（了解客戶背景）才能區分國籍。若金融機構未盡責審查高資產帳戶、有疏失之虞，將裁罰100萬至800萬元罰鍰，若為故意不審查的情況，最高可罰到千萬元。【記者 許經國整理報導】